La guía práctica para declarar ante ARCA sin sorpresas

Impuestos cripto 2026: la guía práctica para declarar ante ARCA sin sorpresas

Con el cierre del período fiscal 2025 y los vencimientos de Ganancias y Bienes Personales asomando en el calendario, entender cómo tributan las criptomonedas en Argentina dejó de ser un tema para especialistas y pasó a ser una consulta cotidiana. Esta guía resume, con la normativa vigente a 2026, qué impuestos alcanzan a los criptoactivos y cómo calcularlos antes de presentar la declaración jurada ante ARCA (la ex AFIP).

¿Qué impuestos aplican? En Argentina, las criptomonedas tributan bajo tres regímenes distintos según la operación: el Impuesto a las Ganancias, el Impuesto sobre los Bienes Personales y, en casos puntuales, el IVA.

Impuesto a las Ganancias. Grava las utilidades obtenidas por la venta o el intercambio de criptoactivos, no la simple tenencia. Para personas humanas, ARCA aplica una alícuota del 5% cuando la renta es de fuente argentina y del 15% cuando es de fuente extranjera, conforme al artículo 98 de la Ley de Impuesto a las Ganancias (Ley 27.430). La mera tenencia —»holdear» sin vender— no genera el impuesto: solo se paga si hubo una venta y el precio obtenido superó al de adquisición. Para calcular la ganancia se compara el valor de venta contra el costo de adquisición en pesos, descontando comisiones, y puede aplicarse la deducción especial vigente para el período fiscal correspondiente. Las pérdidas, por su parte, solo pueden compensarse con ganancias futuras que provengan del mismo tipo de operaciones.

Bienes Personales. Es un impuesto al patrimonio que grava la tenencia de ciertos bienes al 31 de diciembre de cada año, incluidas las criptomonedas, que ARCA equiparó a un activo financiero mediante el Dictamen (AFIP) 2/2022 ante la ausencia de una mención específica en la ley. Solo corresponde pagarlo cuando el total de bienes del contribuyente supera el mínimo no imponible vigente —que para el período 2025 se ubicó en $384.728.044,57—. Los criptoactivos deben valuarse al 31 de diciembre según el costo de adquisición y los ajustes que correspondan según el caso.

IVA e IIBB. La venta de criptoactivos como bienes digitales no está alcanzada por IVA, aunque sí lo está la prestación del servicio de intermediación quo cuando hay una contraprestación de por medio (por ejemplo, la comisión que cobra un exchange). A nivel provincial, Ingresos Brutos puede aplicar a quienes desarrollan de forma habitual y con fines de lucro una actividad de intermediación o trading, según la jurisdicción y el encuadre de cada caso particular.

Lo nuevo de 2026: el régimen de información mensual. Desde mayo de 2026 rige un régimen de información reforzado (RG 5804/2025) que obliga a los exchanges y billeteras registrados como PSAV ante la CNV —Lemon, Buenbit, Ripio, entre otros— a reportar mensualmente los movimientos de sus usuarios a ARCA de forma más detallada que antes. El régimen contempla la totalidad de los saldos visibles para el usuario en la plataforma, incluso si la cuenta fue otorgada por otra entidad. A esto se suma la adopción progresiva del Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) de la OCDE y el protocolo CRS 2.0, que equiparan a los custodios y exchanges con instituciones financieras a efectos del intercambio internacional de información: el primer intercambio de datos bajo CARF entre países de la OCDE está previsto para 2027, sobre el período fiscal 2026.

En la práctica, esto reduce drásticamente el margen para no declarar. ARCA ya viene cruzando la información que recibe de los exchanges locales con las declaraciones juradas presentadas, y las multas por omisión pueden llegar hasta diez veces el impuesto no pagado, con la posibilidad de una causa penal tributaria en casos de evasión dolosa por montos significativos. El consejo práctico para cualquier tenedor de cripto es simple pero exigente: mantener un historial completo de operaciones, con fechas, precios de compra en pesos y rendimientos acreditados, porque ese registro es la base de cualquier cálculo correcto del impuesto.

Fuentes

• CriptoInforme — «Impuestos sobre Criptomonedas en Argentina 2026: Guía Completa de ARCA (Ganancias, Bienes Personales e IIBB)»
• YouHodler — «Impuestos y criptomonedas en Argentina 2026: guía paso a paso para declarar ante ARCA» (junio 2026)
• Radio Fueguina — «ARCA y criptomonedas: qué cambia en 2026 para billeteras virtuales» (enero 2026)
• iProfesional — «En qué casos se paga Ganancias en criptomonedas: guía paso a paso»
• MEXC Blog — «Guía De Impuestos Cripto De Argentina 2026: Tasas, Normas Y Declaración»
• Tributo Simple — «¿Tributan impuestos las Criptomonedas en Argentina? ARCA (Ex-Afip)»